Encaixe Stock Opções Imposto

As opções ISOs podem ser uma maneira atrativa de recompensar empregados e outros provedores de serviço. Diferentemente das opções não qualificadas NSOs, onde o spread sobre uma opção é tributado no exercício em taxas normais de imposto de renda , Mesmo que as ações ainda não sejam vendidas, os ISOs, se cumprirem os requisitos, permitem que os detentores não paguem impostos até que as ações sejam vendidas e depois paguem imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o preço de concessão eo preço de venda. Também estão sujeitos ao Imposto Mínimo Alternativo AMT, uma forma alternativa de calcular os impostos que determinados filers devem usar A AMT pode acabar taxando o detentor da ISO sobre o spread realizado no exercício apesar do tratamento geralmente favorável para estes awards. Basic Rules for ISOs. Em primeiro lugar, é necessário compreender que existem dois tipos de opções de ações, opções não qualificadas e opções de ações de incentivo Com qualquer tipo de opção, o empregado tem o direito de comprar ações em um pric E fixado hoje para um número definido de anos no futuro, geralmente 10 Quando os empregados optam por comprar as ações, eles são ditos exercer a opção Assim, um funcionário pode ter o direito de comprar 100 ações de ações em 10 por ação por 10 anos Depois de sete anos, por exemplo, o estoque pode ser de 30 e o empregado pode comprar 30 ações para 10 Se a opção é um NSO, o empregado pagará imediatamente o imposto sobre a diferença de 20, Obtém uma dedução fiscal correspondente Isso mantém se o empregado mantém as ações ou vende-los Com um ISO, o empregado não paga nenhum imposto sobre o exercício, ea empresa não recebe dedução Em vez disso, se o funcionário detém as ações por dois anos após a concessão e um ano Após o exercício, o empregado só paga imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença final entre o exercício eo preço de venda Se essas condições não forem cumpridas, então as opções são tributadas como uma opção não qualificada Para os empregados de renda mais alta, Entre um ISO e um NSO pode ser tanto quanto ao nível federal sozinho, mais o empregado tem a vantagem de diferir o imposto até que as partes sejam vendidas. Há outros requisitos para ISOs também, como detalhado neste artigo em nosso local. Mas ISOs têm uma grande desvantagem para o empregado O spread entre o preço de compra e concessão está sujeito ao AMT A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta de pagar impostos muito pouco, porque eles foram capazes de tomar uma variedade de deduções fiscais ou exclusões Como a propagação sobre o exercício de um ISO Isso exige que os contribuintes que podem estar sujeitos ao imposto calcular o que eles devem de duas maneiras Primeiro, eles descobrir o quanto de impostos que deveriam usando as regras fiscais normais Então, eles adicionam de volta em Ao seu rendimento tributável certas deduções e exclusões que tomaram ao calcular o seu imposto regular e, utilizando este número agora mais elevado, calcular a AMT Estes add-backs são chamados de itens de preferência eo spread sobre uma oferta de ações de incentivo N, mas não um NSO é um desses itens Para rendimento tributável até 175.000 ou menos em 2013, a taxa de imposto AMT é de 26 para os montantes sobre isso, a taxa é 28 Se o AMT é maior, o contribuinte paga esse imposto em vez. Ponto a maioria dos artigos sobre esta questão não esclarecer é que se o montante pago ao abrigo da AMT excede o que teria sido pago em conformidade com as regras fiscais normais nesse ano, este AMT excesso torna-se um crédito fiscal mínimo MTC que pode ser aplicado em anos futuros, quando normal Os impostos ultrapassam o montante AMT. Figurar o Imposto Mínimo Alternativo. O quadro abaixo, derivado do material fornecido por Janet Birgenheier, Diretor de Educação do Cliente em Charles Schwab, mostra um cálculo básico AMT. AMT Decréscimos de impostos locais de propriedade local Impostos pessoais Espalhamento sobre o exercício ISO Lucro tributável preliminar AMT Subtrair isenção padrão AMT 78.750 para 2012 declarantes conjuntos 50.600 para pessoas solteiras 3 9,375 para casados ​​que arquivam separadamente Isto é reduzido por 25 centavos por cada dólar de rendimento tributável de AMT acima de 150.000 para casais, 112.500 para solteiros e 75.000 para arquivamento casado separadamente Rendimento tributável de AMT real Multiplicam Rendimento tributável AMT real vezes 26 para quantidades até 175.000, Imposto Tributário Mínimo - Imposto Regular AMT Se o resultado desse cálculo é que o AMT é maior do que o imposto regular, então você paga o montante AMT mais o imposto regular. O montante AMT, no entanto, Se um crédito de imposto potencial que você pode subtrair de uma conta de imposto futura Se em um ano subseqüente seu imposto regular exceder seu AMT, então você pode aplicar o crédito contra a diferença Quanto você pode reivindicar depende de quanto extra você pagou pagando o AMT em um ano anterior Que fornece um crédito que pode ser usado em anos futuros Se você pagou, por exemplo, 15.000 mais por causa da AMT em 2013 do que você teria pago no cálculo do imposto regular , Você pode usar até 15.000 no crédito no próximo ano A quantidade que você reivindicaria seria a diferença entre o montante de imposto regular eo cálculo de AMT Se o montante regular é maior, você pode reivindicar que como um crédito, e levar adiante qualquer Créditos não utilizados para anos futuros Então, se em 2014 o seu imposto regular for 8.000 acima do AMT, você pode reclamar um crédito de 8.000 e levar adiante um crédito de 7.000 até que você use it up. Esta explicação é, naturalmente, a versão simplificada do Uma questão potencialmente complexa Qualquer pessoa potencialmente sujeitos à AMT deve usar um conselheiro fiscal para certificar-se de tudo é feito adequadamente Geralmente, as pessoas com rendimentos superiores a 75.000 por ano são candidatos AMT, mas não há nenhuma linha divisória brilhante. Uma maneira de lidar com a AMT Armadilha seria para o empregado para vender algumas das ações imediatamente para gerar dinheiro suficiente para comprar as opções em primeiro lugar Assim, um empregado iria comprar e vender ações suficientes para cobrir o preço de compra, mais quaisquer impostos que seria d Ue, em seguida, mantém as ações restantes como ISOs Por exemplo, um empregado pode comprar 5.000 ações em que ele ou ela tem opções e manter 5.000 Em nosso exemplo das ações valendo 30, com um preço de exercício de 10, isso geraria uma rede Antes de impostos de 5,000 x o spread de 20, ou 100,000 Depois de impostos, isto deixaria aproximadamente 50,000, contando folha de pagamento, estado, e impostos federais todos nos níveis mais altos No ano seguinte, o empregado tem que pagar AMT sobre os restantes 100,000 spread para Partes que não foram vendidos, o que poderia ser tanto quanto 28.000 Mas o empregado terá mais do que suficiente dinheiro sobrando para lidar com isso. Outra boa estratégia é o exercício de opções de incentivo no início do ano Isso é porque o empregado pode evitar a AMT Se as ações são vendidas antes do final do ano calendário em que as opções são exercidas Por exemplo, suponha John exerce seu ISOs em janeiro em 10 por ação em um momento em que as ações valem 30 Não há imposto imediato, mas os 20 Propagação é sub Ject para o AMT, a ser calculado no próximo ano fiscal John detém sobre as ações, mas observa o preço de perto Em dezembro, eles são apenas vale 17 John é um contribuinte de renda mais alta Seu contador aconselha-lhe que todos os 20 spread Será sujeito a um imposto de 26 AMT, o que significa que John deve imposto de cerca de 5 20 por ação Isso está ficando desconfortavelmente perto do lucro 7 agora tem sobre as ações No pior cenário, eles caem para menos de 10 no próximo ano, o que significa John tem que pagar 5 20 por ação imposto sobre as ações onde ele realmente perdeu dinheiro Se, no entanto, John vende antes de 31 de dezembro, ele pode proteger seus ganhos Em troca, ele vai pagar o imposto de renda ordinário sobre o spread 7 A regra aqui é que É o preço de venda é inferior ao valor justo de mercado no exercício, mas mais do que o preço de subsídio, então o imposto de renda ordinário é devido sobre o spread Se for maior do que o valor justo de mercado acima de 30 neste exemplo, O valor do spread no exercício e o ganho de capital de curto prazo t Por outro lado, se em dezembro o preço das ações ainda parece forte, John pode aguentar por mais um mês e qualificar para o tratamento de ganhos de capital Ao exercer no início do ano, Ele minimizou o período após 31 de dezembro deve manter as ações antes de tomar uma decisão de vender O mais tarde no ano que ele exerce, maior o risco de que no ano fiscal seguinte o preço da ação vai cair precipitadamente Se John espera até depois 31 de dezembro para vender suas ações, mas vende-los antes de um período de um ano de espera é para cima, então as coisas são realmente sombrio Ele ainda está sujeito à AMT e tem que pagar imposto de renda ordinário sobre a propagação bem Felizmente, quase em todos os casos , Isto empurrará seu imposto de renda ordinário acima do cálculo de AMT e ganhará t tem que pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tiver muitas opções não qualificadas disponíveis, poderia exercitar muitos daqueles em um ano em que é Também exercendo sua IS Isto aumentará a quantia de imposto de renda ordinário que paga e poderia empurrar sua conta de imposto ordinária total bastante alta de modo que exceda seu cálculo de AMT Isso significaria que não teria nenhum AMT ano seguinte a pagar. Vale a pena recordar que ISOs fornecem um Benefício fiscal para os funcionários que voluntariamente assumem o risco de manter suas ações Às vezes, esse risco não pan fora para os funcionários Além disso, o custo real da AMT não é o montante total pago sobre este imposto, mas o montante pelo qual excede os impostos comuns A verdadeira tragédia não são aqueles que assumem um risco conscientemente e perdem, mas aqueles empregados que mantêm suas ações sem realmente saber as consequências, como o AMT ainda é algo que muitos funcionários sabem pouco ou nada sobre e são surpreendidos tarde demais para aprender que eles têm Para pagar. Stay Informed. Incentive Stock Options. Updated 08 de setembro de 2016.Incentive opções de ações são uma forma de remuneração aos empregados na forma de ações em vez de dinheiro Com uma opção de ações de incentivo ISO, th O empregador concede ao empregado uma opção de compra de ações na corporação do empregador, ou de empresas-mãe ou subsidiárias, a um preço predeterminado, denominado preço de exercício ou preço de exercício A ação pode ser comprada pelo preço de exercício assim que os vales de opção se tornarem Disponíveis para serem exercidas. Os preços de furto são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas as opções costumam ser adquiridas ao longo de um período de tempo. Se o estoque aumentar em valor, um ISO fornece aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro no anterior Lock-in preço de exercício Este desconto no preço de compra do estoque é chamado o spread ISOs são tributados de duas maneiras sobre o spread e sobre qualquer aumento ou diminuição no valor da ação quando vendido ou de outra forma Retirada de ISOs são tributados por regular Imposto de renda e imposto mínimo alternativo, mas não são tributados para fins de Segurança Social e Medicare. A fim de calcular o tratamento fiscal de ISOs, você precisará saber data. Grant data a ISOs foram Concedido ao empregado. Strike preço o custo para comprar uma ação de stock. Exercise data a data em que você exerceu a sua opção e comprou shares. Selling preço o montante bruto recebido de vender o stock. Selling data a data em que o estoque foi Como ISOs são tributados depende de como e quando o estoque é disposto Disposição de estoque é normalmente quando o empregado vende o estoque, mas também pode incluir a transferência do estoque para outra pessoa ou dar o estoque para caridade. Uma disposição qualificada de ISOs significa simplesmente que o estoque, que foi adquirido através de uma opção de ações de incentivo, foi descartado mais de dois anos a partir da data de concessão e mais de um ano após a ação foi transferida para o empregado normalmente a data de exercício. Há um critério de qualificação adicional o contribuinte deve ter sido continuamente empregado pelo empregador que concede a ISO a partir da data de concessão até 3 meses antes do exercício que E. Tax tratamento de exercitar opções de ações de incentivo. Exercising um ISO é tratado como renda exclusivamente para efeitos de cálculo do imposto mínimo alternativo AMT, mas é ignorado para efeitos de cálculo do imposto de renda federal regular O spread entre o justo valor de mercado do Eo preço de exercício da opção é incluído como receita para fins da AMT. O valor justo de mercado é mensurado na data em que a ação se torna transferível ou quando seu direito à ação não está mais sujeito a um risco substancial de perda. O spread ISO na receita da AMT é ativado somente se você continuar a manter o estoque no final do mesmo ano em que você exerceu a opção Se a ação é vendida no mesmo ano do exercício, então o spread não precisa ser incluído no Seu rendimento AMT. Tratamento de uma disposição qualificante de opções de ações de incentivo. Uma disposição qualificada de um ISO é tributada como um ganho de capital nas alíquotas de imposto sobre lucros de Diferença entre o preço de venda eo custo da opção. Tratamento fiscal de disposições desqualificadoras de opções de ações de incentivo. Uma disposição desqualificante ou não qualificada de ações da ISO é qualquer disposição que não seja uma disposição qualificante. As disposições ISO desqualificáveis ​​são tributadas de duas maneiras, haverá compensação Rendimento sujeito a taxas de rendimento ordinário e ganhos ou perdas de capital sujeitos às taxas de ganhos de capital de curto ou longo prazo. O montante da remuneração de rendimento é determinado da seguinte forma. Se você vender o ISO com lucro, sua renda de compensação será a Spread entre o valor justo de mercado da ação quando você exerceu a opção eo preço de exercício da opção s. Qualquer lucro acima da remuneração da renda é ganho de capital. Se você vender as ações da ISO em uma perda, o montante total é uma perda de capital e não há Compensação para report. Withholding e estimados Taxes. Be ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou venda de opções de ações de incentivo Consequentemente, as pessoas que exerceram mas ainda não venderam as ações da ISO no final do ano podem ter incorrido obrigações fiscais mínimas alternativas e as pessoas que vendem ações da ISO podem ter obrigações tributárias significativas que não são pagas por meio da retenção na folha de pagamento Os contribuintes devem enviar pagamentos de Imposto estimado para evitar ter um saldo devido em sua declaração de imposto Você também pode querer aumentar a quantidade de retenção em vez de fazer pagamentos estimados. Opções de ações de incentivo são relatadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis Como as opções de ações de incentivo ISO são relatados depende de O tipo de disposição Existem três possíveis cenários de declaração de imposto. Relatando o exercício de opções de ações de incentivo e as ações não são vendidos no mesmo ano. Aumentar sua renda AMT pelo spread entre o valor justo de mercado das ações eo preço de exercício Pode ser calculado usando os dados encontrados no formulário 3921 fornecido pelo seu empregador Primeiro, encontre o valor justo de mercado das ações não vendidas Para M 3921 caixa 4 multiplicado pela caixa 5 e, em seguida, subtrair o custo dessas ações Formulário 3921 caixa 3 multiplicado pela caixa 5 O resultado é o spread e é relatado no formulário 6251 linha 14.Porque você está reconhecendo a renda para fins AMT, Terá uma base de custo diferente nessas ações para a AMT do que para fins de imposto de renda regulares. Assim, você deve manter o controle desta base de custo AMT diferente para referência futura Para fins de imposto regular, a base de custo das ações ISO é o preço que você pagou Exercício ou preço de exercício Para fins da AMT, sua base de custo é o preço de exercício mais o ajuste AMT o valor relatado no formulário 6251 linha 14.Relacionando uma disposição qualificada de ações ISO. Relatar o ganho em sua Tabela D e Form 8949 Você ll relatório o O produto bruto da venda, que será relatado por seu corretor no Formulário 1099-B Você também informará sua base de custo regular o exercício ou preço de exercício, encontrado no Formulário 3921 Você ll também preencher um anexo separado D e Form 8949 para cal Calcular seu ganho ou perda de capital para fins da AMT. Nessa programação separada, você relatará o produto bruto da venda eo seu preço de exercício da base de custos AMT mais qualquer ajuste AMT anterior. No Formulário 6251, você relatará um ajuste negativo na linha 17 para refletir a diferença No ganho ou perda entre os cálculos de ganho regular e AMT Consulte as Instruções para o Formulário 6251 para obter detalhes. O registro de uma disposição desqualificante do rendimento de remuneração da ISO é relatado como salários no Formulário 1040 linha 7 e qualquer ganho ou perda de capital é relatado na Tabela D E o formulário 8949 O rendimento da compensação pode já ser incluído em seu formulário W-2 salário e declaração de imposto de seu empregador no valor mostrado na caixa 1 Alguns empregadores fornecerão uma análise detalhada de suas quantidades da caixa 1 na parte superior de seu W-2 Se a renda de compensação já tiver sido incluída no seu W-2, basta relatar seu salário do Formulário W-2, caixa 1, no formulário 1040 linha 7 Se a renda de compensação ainda não tiver sido incluída D em seu W-2, então calcule sua renda de compensação, e inclua este valor como salários na linha 7, além dos valores de seu Formulário W-2 Em sua Tabela D e Formulário 8949, você relatará o produto bruto da A sua base de custos será o preço de exercício encontrado no Formulário 3921 mais qualquer receita de remuneração relatada como salários Se você vendeu as ações da ISO em Um ano diferente do ano em que você exerceu o ISO, você terá uma base de custos AMT separado, então você utilizará um Anexo D separado e Form 8949 para relatar o ganho AMT diferente e você usará o Formulário 6251 para relatar um ajuste negativo para A diferença entre o ganho de AMT eo ganho de capital regular. O formulário 3921 é um formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas a opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de inc Os empregados que tiveram dois ou mais exercícios podem receber múltiplos formulários 3921 ou receber uma demonstração consolidada mostrando todos os exercícios. A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá as seguintes informações. A empresa que transferiu o estoque sob um plano de opções de ações de incentivo. identidade do empregado que exerce a opção de ações de incentivo. data a opção de compra de ações de incentivo foi concedida. date a opção de compra de ações de incentivo foi exercida. Preço de exercício por ação. A data de exercício. Número de ações adquiridas. Essas informações podem ser utilizadas para calcular sua base de custos nas ações, para calcular o valor de renda que precisa ser relatado para o imposto mínimo alternativo e para calcular o valor da remuneração Desqualificação e identificar o início eo fim do período especial de retenção para se qualificar para tratamento tributário preferencial. Período Qualificado de Participação. As opções de compra de ações têm um período especial de retenção para se qualificarem para tratamento de imposto sobre ganhos de capital. O período de detenção é de dois anos a partir da data da concessão e um ano após a transferência da ação para o empregado. Mostra a data de transferência ou data de exercício na caixa 2 Adicionar dois anos à data na caixa 1 e adicionar um ano à data na caixa 2.Se você vender suas ações ISO após a data é posterior, então você terá uma disposição qualificada e Qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho ou perda de capital tributado às taxas de ganhos de capital de longo prazo. Se você vender suas ações da ISO a qualquer momento antes ou nesta data, então você terá uma disposição desqualificante, ea renda da venda Ser tributados em parte como rendimento de compensação às taxas de imposto de renda ordinárias e em parte como ganho ou perda de capital. Lucro de cálculo para o imposto mínimo alternativo no exercício de um ISO. Se você exercitar uma opção conservada em estoque do incentivo e não vender as partes Antes do final do ano calendário, você vai relatar renda adicional para o imposto mínimo alternativo AMT O montante incluído para fins AMT é a diferença entre o valor justo de mercado das ações eo custo da opção de ações de incentivo O justo valor de mercado por ação É mostrado na caixa 4 O custo por ação da opção de compra de ações de incentivo, ou preço de exercício, é mostrado na caixa 3 O número de ações compradas é mostrado na caixa 5 Para encontrar o valor a ser incluído como receita para fins da AMT, multiplique o valor Na casa 4 pelo montante de ações não vendidas normalmente o mesmo relatado na caixa 5, e a partir deste produto subtrair o preço de exercício caixa 3 multiplicado pelo número de ações não vendidas geralmente o mesmo valor mostrado na caixa 5 Informar esse valor no formulário 6251, linha 14.Cálculo da Base de Custos para o Imposto Regular. A base de custo das ações adquiridas através de uma opção de compra de ações de incentivo é o preço de exercício, mostrado na caixa 3. A base de custos para todo o lote de ações é o valor na caixa 3 multiplicado pelo Número de ações mostrado na caixa 5 Este valor será usado na Lista D e no Formulário 8949.Cálculo de Base de Custo para a AMT. As ações exercidas em um ano e vendidas em um ano subsequente têm duas bases de custos, uma para fins de impostos regulares e uma para fins de AMT A base de custo AMT é a base de imposto regular mais o montante de inclusão de renda da AMT Este valor será usado em uma Tabela D separada e Form 8949 para cálculos AMT. Calculando o Montante da Remuneração de Compensação em uma Disposição Desqualificante. Desqualificando o período de detenção, então alguns de seus ganhos são tributados como salários sujeitos a impostos de renda ordinários eo ganho ou perda remanescente é tributado como ganhos de capital. O montante a ser incluído como receita de remuneração e normalmente incluído em sua caixa de formulário W-2 1, é o spread entre o valor justo de mercado da ação quando você exerceu a opção eo preço de exercício Para encontrar isso, multiplique o valor justo de mercado por caixa de ação 4 pelo número de ações vendidas normalmente t O mesmo valor na caixa 5 e deste produto subtraia o preço de exercício caixa 3 multiplicado pelo número de ações vendidas usualmente o mesmo valor mostrado na caixa 5 Este montante de renda de compensação é tipicamente incluído no formulário W-2, caixa 1 Se for Não incluídas no seu W-2 e, em seguida, inclua esse valor como salários adicionais no formulário 1040, linha 7.Cálculo da Base de Custo Ajustado sobre uma Disposição Desqualificadora. Inicie com sua base de custos e adicione qualquer valor de compensação Use este valor de base de custo ajustado para relatórios Ganho ou perda de capital na Lista D e no Formulário 8949.Continuar a leitura. FAQs Opções de ações. Q As opções de ações expiram A Opções de ações expiram O período de expiração varia de plano para plano Acompanhe seus períodos de exercício de opções e datas de vencimento muito de perto Porque uma vez que suas opções expiram, eles são inúteis Existem muitas vezes regras especiais para os funcionários terminados e aposentados e os funcionários que morreram Estes eventos de vida podem acelerar a expiração Verifique as regras do seu plano Para obter detalhes sobre datas de vencimento. Q Como a aquisição afeta quando posso exercer minhas opções A Seu plano pode ter um período de aquisição que afeta o tempo que você tem para exercer suas opções Um período de aquisição é o tempo durante o prazo da concessão de opção que você tem Para esperar até que você está autorizado a exercer suas opções Aqui está um exemplo Se o prazo de sua concessão de opção é de 10 anos, e seu período de carência é de dois anos, você pode começar a exercer suas opções adquiridas a partir do segundo aniversário data da concessão de opção Isso basicamente significa que você tem um período de oito anos durante o qual você pode exercer suas opções. Isso é chamado de período de exercício. Geralmente, durante o período de exercício, você pode decidir quantas opções para exercer em um momento e quando exercê-los. Uma opção de compra de ações a mesma coisa que uma ação de ações do emissor A opção de compra de ações Não A dá-lhe o direito de comprar as ações representadas pela opção por um período de tempo futuro a um preço pré-estabelecido. Q Posso usar uma opção mais de uma vez? Não Uma vez que uma opção de ações tenha sido exercida, ela não pode ser usada novamente. Q As opções pagam dividendos A Não Dividendos não são pagos em opções de ações não exercidas. Q O que acontece com suas opções de ações se você Deixe o seu empregador A Normalmente, existem regras especiais no caso de deixar o seu empregador, se aposentar ou morrer Consulte as regras do plano do empregador para obter detalhes. Q Qual é o justo valor de mercado de uma opção A O justo valor de mercado é o preço utilizado para Calculando seu ganho tributável e impostos retidos na fonte para opções de ações não qualificadas NSO ou o imposto mínimo alternativo para opções de ações de incentivo ISO O valor de mercado justo é definido pelo plano da sua empresa. Q Quais são as datas de blackout e quando elas são usadas? Períodos com restrições no exercício de opções de ações datas de bloqueio muitas vezes coincidem com o fim de ano fiscal da empresa s, calendários de dividendos e fim de ano de calendário Para mais informações sobre as datas de blackout do seu plano se houver, consulte o plano da empresa rul O seu exercício de opção de compra de ações será liquidado em três dias úteis. O produto menos o custo da opção, comissões de corretagem e taxas e impostos serão automaticamente depositados em sua conta Fidelity. Q Como obtenho o produto de minha venda de opções de ações A Seu exercício de opção de ações será liquidado em três dias úteis Os produtos menos o custo da opção, comissões de corretagem e taxas e impostos serão depositados automaticamente em sua Conta Fidelity. Q Como usar A Fidelity Account A Pense na sua Fidelity Account como uma conta de corretagem que oferece serviços de gerenciamento de caixa, ferramentas de planejamento e orientação, negociação on-line e uma ampla gama de investimentos como ações, títulos e fundos mútuos. Use a sua Fidelity Account como um gateway para Produtos de investimento e serviços que podem ajudar a atender às suas necessidades Saiba mais. Preguntas frequentes sobre impostos. Q Existem implicações fiscais quando são exercidas opções de ações? A Ye Exercício de opções de compra de ações é uma transação sofisticada e às vezes complicada Antes de considerar o exercício de suas opções de ações, não se esqueça de consultar um conselheiro fiscal. Q No ano passado, exerci algumas opções de ações de empregados não qualificados Em uma transação de exercício e venda, um exercício sem dinheiro. Por que os resultados desta transação refletem-se tanto na minha W-2 como em um formulário 1099-BA? A Fidelity trabalha para tornar sua transação de exercício e venda simples e sem problemas para você. Parece-lhe ser uma única transação Para fins de imposto de renda federal no entanto, uma operação de exercício-e-venda exercício cashless de ações não qualificadas opções de ações é tratada como duas operações separadas um exercício e uma venda A primeira transação é o exercício de Suas opções de ações de empregados, nas quais o spread a diferença entre o preço de sua concessão eo valor justo de mercado das ações no momento do exercício é tratado como compensação ordinária incom E Está incluído no formulário W-2 que recebe do seu empregador O justo valor de mercado das acções adquiridas é determinado de acordo com as regras do seu plano É normalmente o preço das acções no dia anterior ao fechamento do mercado A segunda transacção a venda de As ações recém-adquiridas são tratadas como uma transação separada Esta transação de venda deve ser relatada pelo corretor no Formulário 1099-B e é relatada na Tabela D de sua declaração de imposto de renda federal O Formulário 1099-B informa o produto bruto das vendas e não um O valor do lucro líquido não será obrigado a pagar o imposto duas vezes sobre este montante Sua base fiscal das ações adquiridas no exercício é igual ao valor justo de mercado das ações menos o valor que você pagou pelas ações o preço de concessão mais o montante Tratada como receita ordinária o spread Em uma transação de exercício e venda, portanto, sua base de cálculo será normalmente igual ou próxima ao preço de venda na transação de venda. Como resultado, você não reportaria apenas um ganho mínimo Ou perda, se houver, no passo de vendas nesta transação, embora as comissões pagas na venda reduziriam os rendimentos de vendas relatados na Tabela D, o que por si só resultaria em uma perda de capital de curto prazo igual à comissão paga. A transação de opções de ações de empregados não qualificados inclui apenas a parte de exercício dessas duas transações e não envolve um Formulário 1099-B Você deve observar que o tratamento fiscal estadual e local dessas transações pode variar e que o tratamento fiscal de Opções de ações de incentivo ISOs segue regras diferentes Você é convidado a consultar seu próprio conselheiro fiscal sobre as conseqüências fiscais de seus exercícios de opção de ações. Q O que é uma disposição de desqualificação A disposição de desqualificação de AA ocorre quando você vende ações antes do período de espera especificado, Implicações As disposições desqualificadoras aplicam-se a Opções de Compra de Ações Incentivos e Planos de Compra de Ações Qualificados Para mais informações, entre em contato com seu consultor tributário. Q Qual é o alte Imposto Mínimo Alternativo AMT A O Imposto Mínimo Alternativo AMT é um sistema fiscal que complementa o sistema federal de imposto de renda. O objetivo da AMT é garantir que qualquer pessoa que beneficie de certas vantagens fiscais pagará pelo menos uma quantia mínima de impostos. Como o AMT pode afetar sua situação, entre em contato com seu consultor fiscal. Q Como eu pago os impostos quando eu iniciar uma transação de exercício e venda A Os impostos devidos sobre o ganho justo valor de mercado no momento de vender, menos o preço de concessão , Deduzidas as comissões de corretagem e as taxas aplicáveis ​​de uma transação de exercício e venda são deduzidas do produto da venda de ações. Seu empregador fornece taxas de retenção de impostos Consulte Exercício de opções de ações para obter mais informações Você pode entrar em contato com seu consultor fiscal para obter informações específicas sobre Situação. Q Como faço para vender ações na minha conta que não fazem parte do meu plano de opções A Faça o login em sua conta e selecione o seguinte. Controle de Contas Comerciais. Selecione ação suspensa. Choose Trade Stoc Ks. Q Como eu vejo os diferentes lotes de ações na minha conta Fidelity A Depois de fazer logon em sua conta, selecione Posições no menu suspenso Desta tela, clique em Base de custo no painel central e selecione Ver Lotes de posições em que várias ações Existem lotes de ações destacados em azul indicar as ações que, se vendido, pode criar implicações fiscais e estão sujeitos a disqualifying dispositions. Q Como posso determinar o que a implicação fiscal pode ser se eu vendi minhas ações A Under Select Action - Exibe em azul a perda de ganho para o lote específico Após clicar no lote, a seguinte mensagem pode aparecer Suas transações de vendas relatadas incluem uma ou mais vendas de ações que você adquiriu por meio de um plano de remuneração de ações que são disposições desqualificadas para fins tributários, Pode ser tratada como renda ordinária ao invés de ganho de capital. Q Como faço para selecionar um lote de ações específico ao vender ações da empresa A Depois de fazer login em sua conta, selecione Trade St Ock do menu drop-down Desta tela selecione o número de conta que você gostaria de vender suas ações de stock. Entre o número de ações, símbolo e preço, e clique em Share Trading. Enter específicos os lotes específicos que você deseja vender E a prioridade que eles serão vendidos. Selecione Continuar, Verifique seu pedido e selecione Coloque a Ordem. Se você detém lotes que podem dar origem a uma disposição desqualificante ver acima, você deve considerar cuidadosamente as consequências fiscais de sua especificação de lote.